不論擺帳款的用途是什么，從行為本質(zhì)上，是企業(yè)尋找外援資金進(jìn)入企業(yè)賬戶，以達(dá)到擺帳的目的。
一般情況下，進(jìn)入企業(yè)賬戶的資金通常包含：投資本金、應(yīng)收賬款、政策性扶持款、獎(jiǎng)勵(lì)獎(jiǎng)金，以及企業(yè)借款等。如此看來(lái)，擺賬款其實(shí)就是融資企業(yè)向市場(chǎng)上的資金提供者的借款，只是言明借貸資金作為擺賬使用。
既然從行為本質(zhì)上，融資方與資金方產(chǎn)生的是借貸關(guān)系，那么，作為資金方所考慮的無(wú)非就是借貸資金的安全性和收益率。
很多資金方選擇的合作方式有：票款對(duì)付、資金鎖定函、轉(zhuǎn)存單質(zhì)押回流款、異地開(kāi)戶關(guān)系行監(jiān)管等。
即：資金方支付資金，然后帶走銀行出具的銀行承兌匯票。
這個(gè)過(guò)程中，要求融資企業(yè)先疏導(dǎo)好接款銀行，能夠提前申請(qǐng)并開(kāi)具銀行承兌匯票，待資金方的資金進(jìn)入企業(yè)賬戶后，銀行將銀行承兌匯票交與資金方帶走。
眾人熟知，申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，申請(qǐng)企業(yè)需要向銀行交納一定比例的保證金，如果該企業(yè)沒(méi)有銀行的授信，那么就要交納足額保證金。
作為融資企業(yè)，如果具備足額保證金支付能力，企業(yè)便不需融資了。如果該企業(yè)有一定額度的銀行授信，那么也不需要費(fèi)神費(fèi)力冒著風(fēng)險(xiǎn)的通過(guò)市場(chǎng)融資了，完全可以在本地尋找有銀行授信的擔(dān)保公司為其擔(dān)保，然后向銀行申請(qǐng)貸款。要知道，申請(qǐng)貸款企業(yè)和擔(dān)保公司都具備銀行授信的情況下，獲得貸款并不難，何況企業(yè)貸款只是用于擺帳使用，銀行可以內(nèi)部監(jiān)管資金，資金沒(méi)有實(shí)際使用，作為銀行等于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的獲得了貸款利息的收益。加之企業(yè)主和銀行官員的私交關(guān)系，獲得批貸很容易。另外，銀行貸款的利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)融資的成本，稍微有點(diǎn)腦子的企業(yè)都會(huì)選擇低成本融資的渠道。
如此分析，外找資金的融資企業(yè)通常是不具備銀行授信的。不具備銀行授信，又沒(méi)有足額保證金支付能力，如何申請(qǐng)的銀行承兌匯票呢？有人說(shuō)，是因?yàn)槠髽I(yè)主和銀行官員私交關(guān)系很好，甚至有關(guān)聯(lián)利益關(guān)系，銀行才敢先出票的，而且，在資金沒(méi)有到賬之前，票是沒(méi)有離開(kāi)銀行的，資金到帳后，有資金做擔(dān)保，銀行出票也沒(méi)有了風(fēng)險(xiǎn)。此種做法，有變通之處，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，確實(shí)不存在風(fēng)險(xiǎn)。但是，在申請(qǐng)承兌匯票的環(huán)節(jié)，在申請(qǐng)企業(yè)不具備銀行授信、沒(méi)有交付保證金的情況下，在銀行承兌匯票簽發(fā)按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級(jí)審批、責(zé)權(quán)分明”的辦理原則要求下，銀行是如何先出票的呢？于是，不難發(fā)現(xiàn)，銀行人員必然存在違規(guī)之嫌。
作為資金方，他無(wú)需理會(huì)出票銀行是否有違規(guī)行為，只要手持真實(shí)的銀行承兌匯票，資方的資金風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)化解掉了。但是，融資企業(yè)與銀行之間在業(yè)務(wù)操作前期需要做大量的“工作”�，F(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)這種操作方式，也有很多銀行在操作上臨時(shí)出現(xiàn)了問(wèn)題致使業(yè)務(wù)無(wú)法執(zhí)行，導(dǎo)致業(yè)務(wù)合作失敗�？傊@類“票款對(duì)付”的業(yè)務(wù)合作方式，成功率并不高。
即：接款銀行為資金方出具一份函件，注明資方進(jìn)入融資企業(yè)賬戶的資金由銀行監(jiān)管，負(fù)責(zé)到期原路返回，如果出現(xiàn)問(wèn)題，銀行承擔(dān)連帶責(zé)任。
從函件內(nèi)容的性質(zhì)來(lái)看，這屬于銀行保函，而在銀行保函品種中又沒(méi)有這類保函。如果是資金監(jiān)管函，在賬戶企業(yè)沒(méi)有對(duì)銀行授權(quán)的情況下，除非稅務(wù)、海關(guān)、法院等部門有函件對(duì)資金進(jìn)行凍結(jié)和劃撥，其他情況下，只要賬戶企業(yè)合法用款，銀行無(wú)權(quán)干涉。這就說(shuō)明了，此類鎖定函的法效性值得考慮。因此，市場(chǎng)中認(rèn)可此類合作方式的資金方并不多，操作成功的案例也鳳毛麟角。
即：資金進(jìn)入融資企業(yè)賬戶后辦理定期存單，將存單質(zhì)押給銀行辦理質(zhì)押貸款，貸款出來(lái)后轉(zhuǎn)付給資金方。
此種操作方式相對(duì)比較科學(xué)，也是目前擺帳業(yè)務(wù)成功率最高的合作方式。這種方式，沒(méi)有違規(guī)成分，但是，需要融資企業(yè)具備一定的自有資金能力。因?yàn)�，存單質(zhì)押貸款可獲得的最高貸款額度為存單額的90%。貸款轉(zhuǎn)付給資金方，資金方等于收回了90%的資金，還需要融資企業(yè)另外支付10%作為平倉(cāng)款，加上企業(yè)的用資費(fèi)用，融資企業(yè)至少需要13%左右的自有資金能力。
即：資金方選擇操作銀行，融資企業(yè)到該銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)，資金方將資金注入到賬戶中，由關(guān)系銀行幫助監(jiān)管。
現(xiàn)實(shí)中，很多融資企業(yè)由于自身情況，不愿意甚至無(wú)法做到異地開(kāi)戶擺帳。從資方風(fēng)控角度來(lái)說(shuō)，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)絕對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。資金進(jìn)入賬戶，雖然資金在借貸關(guān)系產(chǎn)生時(shí)言定是形象擺帳使用。然而，資金進(jìn)入賬戶后，資金的支配權(quán)實(shí)則屬于賬戶企業(yè)，如果企業(yè)合法用途的移動(dòng)此款，作為銀行無(wú)權(quán)阻攔。關(guān)系銀行只能尋找理由暫緩資金移動(dòng)的辦理，然后及時(shí)通知資方與企業(yè)方協(xié)調(diào)，這是明舉。如果賬戶企業(yè)用其他暗舉形式操作，賬戶企業(yè)的所有者很容易套現(xiàn)走人。例如：湖南曾出現(xiàn)的一個(gè)案例，企業(yè)融到資金作為形象擺賬款。私下里聯(lián)絡(luò)其他人，以企業(yè)帳內(nèi)款擔(dān)保的形式向第三方借款。第三方核實(shí)賬戶內(nèi)確有資金，企業(yè)與第三方簽署了股權(quán)質(zhì)押和印章管理的協(xié)議后，借款給企業(yè)股東，企業(yè)股東收款走人。剩下的是什么，大家不難推測(cè)。
如上這四種擺帳操作形式的風(fēng)控核心都在圍繞銀行做文章，至于銀行在操作過(guò)程中出現(xiàn)多大的變量，操作過(guò)的人都知道。
在來(lái)關(guān)注另一個(gè)問(wèn)題，某些融資企業(yè)對(duì)融資資金的真正用途確實(shí)是用于形象擺帳，另有部分企業(yè)是以擺帳為名，實(shí)際是希望移動(dòng)資金使用此款。大多數(shù)的資金方與融資企業(yè)簽訂合同時(shí)，都會(huì)有條款注明此資金僅用于形象擺帳，不得用于其他用途。而我本人認(rèn)為，沒(méi)有必要限定融資企業(yè)的用款方式。既然行為本質(zhì)是借貸關(guān)系，那么，資金是企業(yè)使用還是放在賬戶里不動(dòng)，無(wú)關(guān)緊要，有風(fēng)控措施，何怕資金被用光了？
假若我是資金主，我只關(guān)注風(fēng)控手段及其合法性，另外關(guān)注的就是收益率，盡可能的最大化。我不會(huì)限定融資企業(yè)是否使用此款。在法律的名詞解釋中并沒(méi)有“擺賬款”、“形象資金”的說(shuō)法，合作行為事實(shí)產(chǎn)生的就是借貸關(guān)系，那么，何必叫“擺帳”，直接稱為“借貸”即可，也索性按借貸方式去操作，至于動(dòng)不動(dòng)用此款，融資企業(yè)隨便。
我也不會(huì)將風(fēng)控手段盡可能的往銀行方面轉(zhuǎn)嫁，增加了銀行環(huán)節(jié)，增加了事務(wù)變數(shù)，也增加了最終能否操作成功的風(fēng)險(xiǎn)。既然是通過(guò)市場(chǎng)發(fā)生的借貸行為，那么，我選擇的擔(dān)保方式和風(fēng)控措施也會(huì)盡可能彈性一些。比如：足值抵押物擔(dān)保、凈資產(chǎn)超過(guò)三倍融資額的第三方企業(yè)擔(dān)保、多方優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保等形式。雖然，在表面看來(lái)不如銀行票據(jù)之類的簡(jiǎn)單，尤其在擔(dān)保品變現(xiàn)方面，銀行票據(jù)更容易操作和實(shí)現(xiàn)。然而，我還是不愿意也不茍同利用銀行違規(guī)的行為去做業(yè)務(wù)，更不愿意增加融資企業(yè)的融資難度。銀行違規(guī)、增加融資難度都會(huì)導(dǎo)致業(yè)務(wù)成功率降低。那何不考慮，其他的擔(dān)保方式呢？固定資產(chǎn)變現(xiàn)不是難事，企業(yè)聯(lián)保產(chǎn)生的法律問(wèn)題也非難處理。
但是，要承認(rèn)，處理固定資產(chǎn)變現(xiàn)和其他法律問(wèn)題，確實(shí)不如銀行票據(jù)直接轉(zhuǎn)換資金來(lái)的方便。如果有銀行票據(jù)，我也愿意沒(méi)有銀行票據(jù)或者有銀行違規(guī)的行為，我寧愿選擇固定資產(chǎn)抵押或者優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保的形式，起碼，這樣的操作方式可以把業(yè)務(wù)操作成功的幾率提高一些。起碼，不至于浪費(fèi)太多的時(shí)間和人力成本